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房地产建筑业所得税汇算清缴新政应用及税会差异难点实操
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【课程时间】2024年3月21-22日
课程背景
随着建筑企业转型升级，从原来的单一传统的粗放的劳动密集型施工建造服务商，向技术资金密集型的涵盖全产业链的工程总承包商转型。这个过程中都会面临业务不断规范以及日趋复杂的税收管理“痛点”。
由于受“减税降费”和经济形势影响，各地的税源都比较紧张，房地产建筑企业作为传统的纳税大户和稽查重点行业，必然会接受各级税务机关的评估和检查，在此背景下这两个行业面临的税务风险比以往年度要增大很多。
企业所得税是房地产建筑企业面临的最主要税种之一，每年的汇算清缴是财务人员的一次大考，同时也是企业识别和发现自身税务风险减少未来补税罚款及滞纳金支出的一个重要的时点，因此，应该在年度汇算清缴时及时识别相关企业所得税风险，并且做出积极有效的应对处理。
课程收益
2.授课内容全部为房地产建筑行业特定税收问题，针对性非常强；3.掌握企业税收管理中存在哪些“坑”以及如何规避；4.全程案例式授课，深入浅出，知道如何具体在本企业操作落地；5.获得授课老师多年来的税务管理实操经验。
课程对象
课程大纲
1、2023年税收形势与2024稽查重点（1）稽查收入情况（2）税收增长情况（3）经济增长情况
2、非税收入纳入税务监管与多部门信息核查（1）工资发放未扣缴个税的风险（2）未交纳社保能否作为工资（3）区别工资薪金、劳务报酬、经营所得
3、银税互联与资金流监管（1）公转私（2）付款方向不一致（3）资金回流风险
4、数电发票推行扩围与智慧税务以数治税（1）开票总额度（2）红冲规则（3）入账确认
5、两高人群个税
6、防范虚开发票与骗税风险（1）交易真实发生的证据链（2）三流一致杜绝资金回流（3）善意取得与异常凭证风险点（4）进销不匹配的风险点（5）合同中的涉税与发票条款
一、公司法修订对房产建筑企业的影响
1、认缴资本5年实缴 2、出资不到位及抽逃出资法务与税务风险3、董监高责任加大 4、未届出资期限的股权转让5、减资的税务处理 6、认缴资本加速到期7、人格否定与连带责任
二、房地产企业开发各阶段汇算清缴实务
（一）筹建阶段1、筹建期的时间范围 2、筹建期发生支出的核算3、土地出让金返还的财税处理
（二）预售阶段1、预收款与预交税款 2、税金及附加的会计处理3、车位专题 4、营销设施专题5、促销方式中的涉税处理 6、预售阶段预计毛利的调整7、预售阶段季度预缴与汇算清缴年度申报
（三）完工交付阶段1、开发产品完工条件及重要性 2、完工年度成本结转步骤3、开发产品自用的涉税处理 4、发票的开具与纳税申报5、一般计税方式各税种收入差异 6、完工后续支出的财税处理7、完工年度汇算清缴申报
三、建筑企业汇算清缴疑难问题
1、增值税与企业所得税收入确认 2、预缴增值税与申报抵减3、异地施工如何缴纳企业所得税 4、总分包差额征税5、总分公司涉税处理 6、挂靠经营中的法务与税务风险规避7、甲供工程与计税方式
四、房地产建筑企业汇算清缴税企争议化解
1、实际发生如何掌握2、预缴可否弥补亏损、稽查查增所得可否弥补亏损3、跨期费用如何调整 4、应当取得但未取得合法凭证如何执行5、合法凭证种类与补开 6、价格明显偏低且无正当理由7、企业间无息借贷涉税风险 8、未按规定预缴税款如何定性9、自查补税如何定性
五、关于入账票据审核与管理
1、合法凭证种类 2、跨期发票的处理3、发票的审核要点 4、不合规票据的补救5、混合销售发票如何开具 6、甲方采购材料发票开具7、税务机关查处假票的处理对策 8、总包与分包发票9、实际发生如何掌握
六、特殊收入确认
1、租赁收入会计与税法差异2、非常规租赁的涉税（回租、转租、无租、免租、不等额租金）3、股权转让与撤资
七、房地产企业拆迁还建的会计与税务处理
1、拆一还一，增值税如何交纳2、拆迁还房企业所得税、土地增值税视同销售如何确认3、拆迁还房如何进行账务处理4、支付货币补偿如何核算
八、利息支出会计与税务处理
1、向不同债权人融资的利息税前扣除2、统借统还 3、同期利率的掌握4、企业间无息借贷的税务风险与变通 5、跨期与计提未付的利息扣除争议
九、汇算清缴期如何对当年度涉税遗漏进行补救
1、年度报表、重点账户应注意的事项 2、账务调整与纳税调整3、销售收入的确认常见错误 4、违约金专题
<金穗源学习现场学员笔记>
主讲专家
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